EJERCICIOS BALANCE DE SITUACIÓN
ISLAS CANARIAS
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EJERCICIO 1 (Julio 2024)
Playamoda, S.L., empresa dedicada a la venta al menor de ropa y complementos, presenta los siguientes datos al finalizar el año 2023:
Los equipos informáticos fueron adquiridos por 5.000 euros y el software de gestión por 2.000 euros.
En 2023 adquirió una nueva furgoneta por un total de 24.000 euros, financiándola a través de un préstamo que gestionó a través del concesionario que se la vendió. Queda pendiente de abonar en 2024 cuotas por importe total de 4.200 euros, y 16.000 euros en los 4 años posteriores.
El mobiliario de la tienda fue adquirido por 8.000 euros.
La amortización acumulada del inmovilizado material asciende a 7.500 euros.
Tiene en el almacén productos destinados a la venta por valor de 19.600 euros, de los cuales aún debe a sus proveedores facturas por 9.200 euros.
Dispone de un efectivo en caja de 2.100 euros.
Tiene facturas de clientes pendientes de cobrar por importe de 3.200 euros.
El capital social de la empresa asciende a 12.000 euros.
Los beneficios del ejercicio 2023 fueron 15.000 euros.
Se pide:
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2023.
b) Calcule y explique el Fondo de Maniobra de esta empresa, razonando su resultado.
Solución ejercicio 1
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2023.
b) Calcule y explique el Fondo de Maniobra de esta empresa, razonando su resultado.
Fondo de Maniobra: Activo Corriente - Pasivo Corriente = 24.900 - 13.400 = 11.500 €
El Fondo de Maniobra de la empresa Playamoda S.L. es positivo (11.500 euros) ya que su activo corriente es mayor a su pasivo corriente. Por lo tanto podemos decir que la empresa puede hacer frente a sus deudas a corto plazo.
EJERCICIO 2 (Junio 2024)
Una empresa destinada a la venta de motores para embarcaciones presenta los siguientes datos a 31 de diciembre de 2023:
Cuenta con una nave cuyo precio de adquisición fue de 120.000 euros, de los cuales 28.000 euros corresponden con el valor del terreno.
Dispone de equipos informáticos valorados en 6.500 euros. Asimismo, cuenta con programas informáticos por valor de 2.300 euros.
En el almacén contabiliza motores por una cuantía de 145.800 euros, si bien aún debe a sus proveedores 35.900 euros documentados en efectos comerciales.
Hace unos años solicitó un préstamo al banco. Aún están pendientes de pago 68.500 euros. En 2024 se pagarán 6.800 euros y el resto entre 2025 y 2035.
La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 36.000 euros.
El Capital Social asciende a 150.000 euros.
Los clientes le deben 62.600 euros.
Contrató los servicios de una asesoría laboral, cuya factura por valor de 2.800 euros aún no ha pagado.
Se pide:
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2023. Calcule el Resultado de 2023.
b) Calcule el fondo de maniobra. Interprete el resultado.
EJERCICIO 3 (Junio 2023)
Una empresa presenta las siguientes masas patrimoniales (expresadas en euros) correspondientes al ejercicio 2022:
Con estos datos, se pide:
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2022. Determine el valor del patrimonio neto.
b) Con fecha 31 de diciembre de 2021 las ratios de liquidez, disponibilidad y endeudamiento tomaron, respectivamente, los siguientes valores: 1,19; 0,21 y 0,53. Calcule los valores de las ratios indicadas a fecha 31 de diciembre de 2022. Interprete las ratios de 2022, explicando su significado. Compare con los valores de 2021 y explique la situación de la empresa con respecto a cada ratio.
Solución ejercicio 3
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2022. Determine el valor del patrimonio neto.
Total Activo = 324.750 y Total Pasivo = 224.750
Activo total = Pasivo Total + Patrimonio Neto
324.750 = 224.750 + Patrimonio Neto
Patrimonio Neto = 324.750 – 224.750 = 100.000 euros.
b) Con fecha 31 de diciembre de 2021 las ratios de liquidez, disponibilidad y endeudamiento tomaron, respectivamente, los siguientes valores: 1,19; 0,21 y 0,53. Calcule los valores de las ratios indicadas a fecha 31 de diciembre de 2022. Interprete las ratios de 2022, explicando su significado. Compare con los valores de 2021 y explique la situación de la empresa con respecto a cada ratio.
Ratio de liquidez 2022: Activo Corriente / Pasivo Corriente = 112.650 / 96.310 = 1,17
Se encuentra el óptimo (entre 1 y 2), lo que indica que la empresa no tiene ni exceso y ni escasez de liquidez. Si lo comparamos con el del año anterior (el ratio era de 1,19), vemos que también se encontraba en el óptimo recomendado, pero podemos observar que la liquidez a disminuido levemente en 2022.
Ratio de disponibilidad 2022: Efectivo / Pasivo Corriente = 1.850 / 96.310 = 0,02
Se encuentra muy por debajo del óptimo (entre 0,1 y 0,5), por lo que la empresa puede tener problemas para hacer frente a sus pagos más inmediatos. Comparado con el año 2021, la situación de la empresa ha empeorado, ya que si que se situaba dentro del óptimo (el ratio era de 0,21).
Ratio de endeudamiento 2022: Pasivo Total / Pasivo total + PN = 224.750 / 324.750 = 0,69
Este ratio nos está indicando que casi el 70% de los activos de la empresa se financian con recursos ajenos (deuda), por lo que tiene un exceso de endeudamiento. Comparado con el 2021, la empresa ha aumentado la financiación ajena, pasando de un 53% (en el óptimo, ya que este se sitúa entre 0,5 y 0,6) a un 69%.
EJERCICIO 4 (Julio 2022)
Comercio Verde, S.L. se dedica a la venta de productos alimenticios ecológicos y presenta los siguientes datos al finalizar el año 2021:
Dispone de un local propio valorado en 180.000 euros, de los cuales 50.000 euros corresponden al valor del solar donde se localiza.
Para la adquisición del local solicitó un préstamo a un banco, al que debe aun 72.000 euros, de los cuales 9.500 euros se pagarán durante 2022 y el resto a largo plazo.
Los equipos informáticos fueron adquiridos por 4.000 euros y el software de gestión por 2.500 euros.
La amortización acumulada del inmovilizado material asciende a 39.600 euros.
Tiene en el almacén productos destinados a la venta por valor de 15.100 euros, de los cuales aún debe a sus proveedores facturas por 12.600 euros.
Dispone de 4.200 euros en cuentas corrientes bancarias.
Sus clientes le deben en letras y pagarés un total de 38.000 euros.
El capital social de la empresa asciende a 110.000 euros.
Los beneficios del ejercicio 2021 ascendieron a 9.600 euros.
Se pide:
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2021.
b) Calcule y comente la ratio de endeudamiento de esta empresa, explicando su significado.
Solución ejercicio 4
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2021.
b) Calcule y comente la ratio de endeudamiento de esta empresa, explicando su significado.
Ratio de endeudamiento 2022: Pasivo Total / Pasivo + PN = 84.600 / 204.200 = 0,41
El 41% de los activos de la empresa se financian con recursos ajenos (deuda), el resto con recursos propios. El ratio de endeudamiento de la empresa Comercio Verde S.L. se sitúa dentro del óptimo.
EJERCICIO 5 (Junio 2022)
Una empresa destinada a la venta de botellas de cristal presenta los siguientes datos a final del año 2021:
Dispone de una furgoneta que fue adquirida por 22.300 euros, para lo que solicitó un préstamo al banco del que aún debe 13.500 euros, de los cuales 5.600 euros se pagarán en 2022 y el resto a largo plazo.
En el almacén dispone de botellas de cristal destinadas a la venta por valor de 36.300 euros. En su momento entregó pagarés al proveedor, de los cuales aún debe 3.800 euros.
La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 5.200 euros.
Tiene en propiedad un local valorado en 62.000 euros, de los cuales 26.000 euros corresponden al valor del terreno.
Los propietarios aportaron 85.000 euros al capital social de la empresa.
Contrató los servicios de un despacho de abogados. Aún debe una factura por valor de 1.200 euros.
En el banco tiene una cuenta corriente con un saldo de 300 euros.
Se pide:
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2021. Calcule el resultado de 2021.
b) Calcule la ratio de liquidez. Interprete el resultado. Si en 2020 la ratio de liquidez se situó en 5, ¿Cómo interpreta la situación de la empresa?
EJERCICIO 6 (2020)
Una empresa comercial ha presentado los siguientes datos a final del año 2019:
El mobiliario existente en las instalaciones de la empresa asciende a 47.500 €.
Los equipos informáticos de la empresa están valorados en 21.000 euros y el software en 5.100 €.
Para la adquisición del mobiliario y equipos de su comercio, solicitó en 2018 un préstamo a 5 años del cual abonará 12.600 € durante el año 2020, quedando por pagar en los años restantes 35.800 €.
La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 27.400 €.
Los productos terminados en almacén suponen un total de 15.800 euros y aún debe a sus proveedores 3.900 € por su adquisición.
Los clientes le deben aún a la empresa facturas por 4.100 €.
Los depósitos en cuentas corrientes bancarias ascienden a 3.200 €.
El Capital Social asciende a 10.000 €.
Se pide:
a) Elaborar el Balance de Situación de la empresa y calcular su Resultado.
b) Calcular y comentar el Fondo de Maniobra de esta empresa, explicando su significado.
EJERCICIO 7 (2020)
La empresa TRANTI, S.A., dedicada a fabricación de bloques, muestra los siguientes datos a 31 de diciembre de 2019:
En el almacén contabiliza existencias de arena (material necesario para la elaboración de los bloques) por valor de 6.500 euros, así como bloques por una cuantía de 8.300 euros.
Compró una máquina para hacer bloques por un precio de 42.000 euros, de los cuales aún debe al proveedor 31.000 euros. De esos 31.000 euros, 17.800 se pagarán en octubre de 2020 y el resto se pagará en 2021 y 2022.
La nave en la que opera costó 115.200 euros, de los cuales 35.000 euros corresponden con el valor del terreno.
La amortización acumulada del inmovilizado material asciende a 32.700 euros.
En su cuenta corriente del banco tiene 900 euros.
Tiene pendiente de cobro 9.900 euros en efectos comerciales de clientes.
Contrató una campaña de marketing para aumentar su presencia en las redes sociales. Aún debe a la empresa que realizó la campaña 1.500 euros que pagará en noviembre de 2020.
Las aportaciones de los socios al capital de la empresa ascienden a 110.000 euros.
Se pide:
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2019. Calcule el beneficio de 2019.
b) Calcule y comente la ratio de disponibilidad, explicando su significado.
EJERCICIO 8 (2019)
Se muestra, a continuación, el balance de una empresa a 31 de diciembre de 2017 y a 31 de diciembre de 2018:
Se pide para los dos años:
a) Calcular la ratio de endeudamiento de la empresa, explicar su significado y razonar el resultado.
b) Calcular la ratio de liquidez de la empresa, explicar su significado y razonar el resultado.
c) Calcular la ratio de disponibilidad de la empresa, explicar su significado y razonar el resultado.
d) Explicar brevemente el principio de equilibrio financiero a partir de los datos del año 2018 de esta empresa.
EJERCICIO 9 (2019)
RUEDÍN, S.L. es una empresa fabricante de neumáticos para vehículos. A finales de 2018 presenta los siguientes datos:
La nave en la que desarrolla su actividad está valorada en 120.000 euros, de los cuales 40.000 euros se corresponden con el valor del suelo.
Tiene maquinaria por valor de 30.000 euros, mientras que las herramientas y otros utensilios empleados para la fabricación de los neumáticos se valoran en 22.000 euros.
En el inventario se contabilizan neumáticos disponibles para la venta por valor de 20.500 euros.
Tiene facturas pendientes de pago a sus proveedores por valor de 6.200 euros.
Posee dos furgonetas que fueron totalmente financiadas con un préstamo bancario por importe de 30.000 euros. En 2019 devolverá 5.000 euros; y entre 2020 y 2022, 15.000 euros.
La amortización acumulada del inmovilizado material asciende a 8.500 euros.
Tiene una cuenta corriente en el banco con un saldo de 3.000 euros y 200 euros en efectivo en la empresa.
Debe 2.000 euros a una empresa que le hizo unas reparaciones en la nave y que se pagarán en 2019.
Los socios han realizado aportaciones al capital social por valor de 180.000 euros.
Durante 2018 la empresa ha obtenido un beneficio neto de 9.000 euros.
Con estos datos, se pide:
a) Elaborar el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2018.
b) Calcular y comentar el fondo de maniobra de Ruedín, S.L., explicando su significado.
Solución ejercicio 9
a) Elabore el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2018.
b) Calcular y comentar el fondo de maniobra de Ruedín, S.L., explicando su significado.
Fondo de Maniobra: Activo Corriente - Pasivo Corriente = 23.700 - 13.200 = 10.500 €
El Fondo de Maniobra de la empresa Ruedín S.L. es positivo (10.500 euros) ya que su activo corriente es mayor a su pasivo corriente. Por lo tanto podemos decir que la empresa puede hacer frente a sus deudas a corto plazo.
EJERCICIO 10 (2018)
Una empresa comercial cuenta con los siguientes datos a final del año 2017:
El Capital Social es 12.000 euros.
El mobiliario de la empresa lo adquirió por 4.600 euros y en 2018 realizará el último pago, pendiente a su proveedor, de 1.200 €.
La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 3.000 euros.
Cuenta con mercaderías en el almacén valoradas en 12.500 euros, y aún debe a sus proveedores 6.200 euros documentados en efectos comerciales.
Debe a la Hacienda Pública 2.100 euros.
La empresa tiene pendientes de cobrar facturas de clientes por valor de 17.500 euros.
Los equipos informáticos están valorados en 5.500 euros y los programas informáticos en 1.400 euros.
El saldo en su cuenta corriente del banco asciende a 7.600 euros y mantiene un efectivo en caja de 2.800 euros.
El banco le concedió un préstamo del que aún debe 18.300 euros, de los cuales 7.200 euros se pagarán en 2018 y el resto a largo plazo.
Con estos datos, se pide:
a) Elaborar el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2017 y calcular su Resultado.
b) Calcular y comentar la Ratio de Endeudamiento de esta empresa, explicando su significado.
c) Calcular y comentar el Fondo de maniobra de esta empresa, explicando su significado.
EJERCICIO 11 (2018)
Lechesa, S.L., empresa dedicada a la venta de leche de cabra a domicilio presenta los siguientes datos a finales de 2017:
La empresa desarrolla su actividad en una nave valorada en 100.000 euros, de los cuales 40.000 euros corresponden al valor del terreno.
Solicitó un préstamo hipotecario al banco, quedando aún pendiente de pago 100.700 euros, de los cuales 21.700 euros se pagarán en 2018.
Cuenta con tres furgonetas para el reparto de la leche valoradas en 36.000 euros.
Debe 3.200 euros a una agencia de publicidad y 6.000 euros a una cooperativa de ganaderos que le suministra la leche.
Tiene facturas pendientes de cobro por valor de 3.100 euros.
Tras hacer el inventario de leche, se valoran las existencias en 1.200 euros.
La amortización acumulada del inmovilizado material asciende a 21.500 euros.
Los saldos disponibles en cuentas corrientes bancarias ascienden a 2.100 euros.
Los socios de la empresa realizaron aportaciones al capital social de la empresa cuantificadas en 6.000 euros.
Con estos datos, se pide:
a) Elaborar el Balance de Situación de la empresa y calcular su Resultado.
b) Calcular el Fondo de Maniobra e interpretar el resultado.
EJERCICIO 12 (2017)
Una empresa destinada a la venta de material de ferretería presenta los siguientes datos a final del año 2016:
Dispone de un edificio donde desarrolla su actividad, valorado en 300.000 euros, de los cuales 120.000 euros se corresponden con el valor del terreno.
Cuenta con furgonetas para el reparto de la mercancía a sus clientes, valoradas en 36.000 euros. En 2017 se abonará al proveedor de las mismas el último pago pendiente por un importe de 3.200 euros.
La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 24.000 euros.
Cuenta con mercaderías en el almacén cuantificadas en 72.300 euros, y aún debe a sus proveedores 54.200 euros documentados en efectos comerciales.
Debe a la Hacienda Pública 6.300 euros.
La empresa tiene pendientes de cobrar facturas de clientes por valor de 21.500 euros.
Los equipos informáticos están valorados en 6.500 euros y los programas informáticos en 2.800 euros.
El saldo en su cuenta corriente del banco asciende a 37.600 euros y mantiene un efectivo en caja de 2.300 euros.
El banco le concedió un préstamo del que aún debe 64.300 euros, de los cuales 8.100 euros se pagarán en 2017 y el resto a largo plazo.
El Capital Social asciende a 300.000 euros.
Con estos datos, se pide:
a) Elaborar el Balance de Situación de la empresa a 31 de diciembre de 2016 y calcular su Resultado.
b) Calcular y comentar la Ratio de Endeudamiento de esta empresa, explicando su significado.
c) Calcular y comentar el Fondo de maniobra de esta empresa, explicando su significado.
EJERCICIO 13 (2017)
Fun Kids Canarias, SL presenta los siguientes datos a final del año 2016:
El mobiliario está valorado en 6.200 euros.
El utillaje utilizado en las fiestas está valorado en 2.100 euros.
Tiene dos furgones que financió totalmente a través de un préstamo bancario por importe de 32.000 euros. Pagará cuotas del préstamo en 2017 por 8.000 euros, y 16.000 euros entre los años 2018 y 2019.
Las existencias de mercaderías en almacén ascienden a 1.500 euros.
Debe a la Hacienda Pública 3.200 euros y las cuotas de la Seguridad Social pendientes de abonar suman 6.950 euros.
Los clientes le deben a la empresa facturas por 23.000 euros.
Los saldos disponibles en cuentas corrientes bancarias ascienden a un total de 8.100 euros.
El efectivo en caja es de 11.450 euros.
La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 18.500 euros.
El Capital Social asciende a 6.000 euros y mantienen una Reserva Legal de 3.000 euros.
Debe a sus proveedores facturas por importe de 1.800 euros y a sus acreedores por prestación de servicios 5.000 euros.
Con estos datos, se pide:
a) Elaborar el Balance de Situación de la empresa y calcular su Resultado.
b) Calcular y comentar el Fondo de Maniobra, explicando su significado.
EJERCICIO 14 (2016)
SACO’SL, comercializa una conocida marca de zapatos y bolsos presentando los siguientes datos al finalizar el año 2015:
El local en que desarrolla su actividad está valorado en 42.000 €, de los cuales 16.000 € se corresponden con el valor del terreno.
El mobiliario que se utiliza para desarrollar la actividad suman un total de 25.400 euros.
Los equipos informáticos para atención en el punto de venta están valorados en 5.400 euros y los programas informáticos para la gestión de stock y administración del negocio le costaron 2.430 euros.
La empresa cuenta con una furgoneta de reparto valorada en 10.200 euros. La adquirió con un crédito bancario del que solo le queda por pagar el próximo ejercicio 930 euros.
La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 23.600 euros.
La mercancía en stock le costó 8.500 euros de los cuales debe a proveedores aún un 20%. Del total que debe a proveedores la mitad está documentado en efectos comerciales.
Tiene aún pendiente de pago a la Seguridad Social 1.820 euros.
Los clientes le deben facturas por valor de 6.840 euros.
Los saldos disponibles en cuentas corrientes bancarias ascienden a 18.650 euros y en efectivo en caja mantiene 1.200 euros.
La Reserva Legal acumulada es de 23.000 euros y el Capital Social de la sociedad asciende a 30.000 euros.
Con estos datos, se pide:
a) Elaborar el Balance de Situación de la empresa y calcular su Resultado.
b) Calcular y comentar el Fondo de Maniobra de que dispone esta empresa.
EJERCICIO 15 (2015)
Una empresa comercial presenta los siguientes datos a final del año 2014:
Los almacenes propiedad de la empresa están valorados en 432.000 euros, de los cuales 99.000 euros corresponden al valor de los terrenos. Para su adquisición se pidió un préstamo hipotecario a un banco y queda pendiente de pago: 324.000 euros a largo plazo y 32.760 a corto plazo.
Los elementos de transporte de la empresa fueron adquiridos por un total de 81.400 euros, y en el año 2015 realizará el último pago a sus proveedores por el capital pendiente que asciende a 26.000 euros.
El mobiliario existente en las instalaciones de la empresa asciende a 107.800 euros.
Los equipos informáticos están valorados en 18.000 euros y los programas informáticos en 4.800 euros.
La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 100.900 euros.
La mercancía en almacén supone un total de 148.000 euros, y aún debe a sus proveedores 56.000 euros por su adquisición.
Debe a la Hacienda Pública 16.480 euros.
Las cuotas de la Seguridad Social pendientes de abonar suman 8.950 euros.
Los clientes le deben aún a la empresa facturas por 79.800 euros.
Los saldos disponibles en cuentas corrientes bancarias ascienden a un total de 21.500 euros.
El efectivo en caja es de 3.950 euros.
El Capital Social asciende a 290.000 euros.
Con estos datos, se pide:
a) Elaborar el Balance de Situación de la empresa y calcular su Resultado.
b) Calcular y comentar la Ratio de Endeudamiento de esta empresa, explicando su significado.
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